增值税（流转税）：像个“过路费”。只要东西动了、票开了、钱收了，税局就要收钱。
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所得税（收益税）：像个“利润分成”。税局是你公司的“隐形股东”，你真的赚到钱了，它才来分红。
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为了让大家彻底搞清楚，我把这30个差异点分成了5组，咱们说人话，直接上干货！
第一组：时机不同（什么时候交？）核心：增值税认“票和钱”，所得税认“货和权”。
1.预开票，没发货先开了票？增值税：交！所得税：等发货再说。
2.收租金，一下收到一年房租。增值税：全额交！所得税：分摊到每个月交。
3.预收工程款，钱到手了。增值税：交！所得税：看干活进度交。
4.活干完了钱没给。增值税：等收钱或开票。所得税：活完了就要交。
5.代销商品，货发出半年没人理。增值税：满180天强制交。所得税：没卖出去就不交。
6.质保金，尾款两年后付。增值税：收到再交。所得税：工程完工全额算收入。
第二组：视同销售（没卖东西也要交？）核心：东西没换钱，但税局“觉得”你该交税。
7.总分公司调拨，货从北京移到上海分公司。增值税：交！所得税：自家搬家，不交。
8.自己给自己盖房，自产材料盖宿舍。增值税：交！所得税：所有权没变，不交。
9.发福利，拿自家产品发年货。增值税：交！所得税：算成本，不进主表收入。
10.送礼，拿产品送客户。增值税：交！所得税：调增处理，不进主表收入。
11.公益捐，捐给学校。增值税：不交。所得税：要算收入，但可以抵扣捐赠支出。
第三组：收入口径（哪些钱算收入？）核心：同一笔钱，在两税眼里的“身份”可能不同。
12.违约金，客户迟到付的赔偿。增值税：算价外费用，交！所得税：算营业外收入。
13.政府补贴，领了50万补贴。增值税：不交。所得税：大部分要交。
14.卖旧设备，50万卖掉旧机器。增值税：按50万计税。所得税：只看赚了还是亏了。
15.卖专利。增值税：全额计税。所得税：看差额损益。
16.炒股赚钱。增值税：按赚的差价交。所得税：进投资收益，不进营业收入。
17.延期利息。增值税：算卖货收入，交！所得税：冲减财务费用，不算收入。
18.银行存款利息。增值税：不交。所得税：要交。
19.非保本理财。增值税：不交。所得税：要交。
20.农产品免税。增值税：免税。所得税：计入收入后，汇缴再减掉。
第四组：特殊生意（逻辑不一样）核心：业务太复杂，两税“理解”的角度不同。
21.售后回购（融资），卖了约定再买回来。增值税：算卖货。所得税：算借钱，不算卖。
22.售后回购（经营）。增值税：算两次买卖。所得税：按差价调成本。
23.带安装卖货。增值税：全按卖货交。所得税：货和安装分开算。
24.住宿+吃饭。增值税：分开交。所得税：合并计入总收入。
25.抵债，拿货抵欠款。增值税：算卖货。所得税：赚的钱可以分5年交。
26.东西被偷了。增值税：进项税要吐出来。所得税：损失可以抵减利润。
第五组：填表报错（常见的坑）核心：这些是纯人为错误，必须避免。
27.填表位置：增值税表里“视同销售”在主表；所得税它在“调整表”。
28.税率填错：增值税算错了，收入肯定和所得税对不上。
29.科目放错：该放“其他业务”放到了“营业外”，所得税收入就少了，增值税没变。
30.跨期结转：同一笔钱，今年报了增值税，明年才报所得税，这就是“跨期差异”。
差异不可怕，“说不清楚”才可怕。
增值税管的是“流转”，所得税管的是“盈亏”。看懂这30点，你就是半个税务专家了！
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